關(guān)于張家港市2022年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

根據(jù)《審計法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計局對2022年度張家港市財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們緊緊圍繞市委、市政府中心工作，認真貫徹市人大常委會工作要求，始終立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益審計主責(zé)主業(yè)，深入開展研究型審計，認真做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，全力助推港城經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

審計結(jié)果表明，2022年，面對新冠疫情反復(fù)、經(jīng)濟下行等多重壓力，全市上下與時俱進大力弘揚張家港精神，緊扣“創(chuàng)新轉(zhuǎn)型加速年”工作主題，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，嚴格執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算，財政管理水平不斷提升，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

──釋放稅收紅利，市場主體激發(fā)活力。2022年，我市貫徹落實組合式稅費支持政策，全年辦理“緩、減、退”稅超100億元，深度釋放減稅降費紅利；統(tǒng)籌用好國有物業(yè)租金減免、政府采購、普惠金融、政府性融資擔(dān)保等支持政策，全年發(fā)放企業(yè)貸款周轉(zhuǎn)金52億元，兌現(xiàn)企業(yè)扶持資金超20億元，真金白銀為企業(yè)紓困解難。

──優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，民生保障不斷提升。2022年，我市安排的教育、就業(yè)和社會保障、衛(wèi)生健康等民生支出分別為36.93億元、25.24億元、20.43億元，較上年分別增長1.39%、4.43%、15.88%。推行課后服務(wù)“5+2”模式，購買民辦義務(wù)教育學(xué)校學(xué)位超1萬個；全年發(fā)放穩(wěn)崗返還資金1.5億元、減免失業(yè)保險費6.2億元；全力做好疫情防控經(jīng)費保障，探索構(gòu)建突發(fā)公共衛(wèi)生事件財政應(yīng)急和常態(tài)化管理機制。

──提升管理效能，國資國企深化改革。修訂出臺市級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法，國有資本經(jīng)營收益收繳金額大幅提升。加快推進市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)納入集中統(tǒng)一監(jiān)管工作，完成首批17處經(jīng)營性房產(chǎn)盤活工作，提升資產(chǎn)配置效率和使用效益。扎實開展國企改革三年行動，優(yōu)化國有資本布局，加快國資國企改革步伐。

──完善整改機制，審計監(jiān)督提質(zhì)增效。優(yōu)化審計整改指導(dǎo)督促方式，對整改主體進行分類動態(tài)管理，及時掌握整改最新進展，持續(xù)跟蹤銷號。針對2021年度審計工作報告中提出的問題，各部門、各單位認真落實主體責(zé)任，建立健全相關(guān)制度50項，有效促進問題整改長效化。

一、市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

2022年我市一般公共預(yù)算、政府性基金和社會保險基金預(yù)算收入的決算數(shù)分別為254.78億元（還原留抵退稅后同口徑收入）、144.36億元和144.71億元，分別完成預(yù)算的92.31%、107.20%和114.15%；支出總量的決算數(shù)分別為230.15億元、165.36億元和144.55億元，分別完成預(yù)算的95.90%、88.65%、98.85%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）個別政府性基金結(jié)余未按規(guī)定補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。2022年度彩票公益金本年收入5462萬元，本級收入年終結(jié)余1852.41萬元，超出該項基金當(dāng)年收入的30%，超出金額為213.81萬元，未按規(guī)定用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

（二）部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未及時分解下達。2022年，市財政有19筆上級轉(zhuǎn)移支付資金合計3109.54萬元在收到后分解下達至有關(guān)單位的時間超過相關(guān)文件規(guī)定的30日以內(nèi)，最長的為5個月，分解下達不及時。

（三）政府財務(wù)報告中政府儲備物資數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。2021年度的張家港市政府綜合財務(wù)報告的政府儲備物資明細表中部分儲備物資為0，與實際不符，相關(guān)數(shù)據(jù)填列不完整。

二、保稅區(qū)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

（一）財務(wù)管理方面。一是保稅區(qū)管委會下屬一家物業(yè)管理公司未及時收取物業(yè)管理費。至審計日止，未及時收取部分村（社區(qū)）、國有企業(yè)2022年物業(yè)管理費共計601.14萬元；二是現(xiàn)金管理不規(guī)范。保稅區(qū)管委會下屬一家公司直接以現(xiàn)金支付2021年度公司先進個人等獎勵款14.15萬元。

（二）政府采購管理方面。保稅區(qū)個別機關(guān)單位自行租賃公務(wù)用車，未統(tǒng)一采購確定定點租賃供應(yīng)商。

（三）工程建設(shè)管理方面。2021年底，保稅區(qū)管委會下屬一家國企將4個合同金額在200萬元以上的安置房建設(shè)工程造價跟蹤審計項目直接發(fā)包給4家單位實施。

三、市級部門預(yù)算執(zhí)行和決算審計情況

（一）預(yù)算管理中存在的問題。3家單位共有3個實體資金賬戶內(nèi)的財政性資金未納入國庫集中支付管理。截至2023年4月底，賬戶余額合計27337.42萬元，其中可作為財政收入上繳的存量資金2005.94萬元。

（二）政府購買服務(wù)方面存在的問題。一是我市政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄未制定，各部門未結(jié)合自身需求編制本部門政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄，細化明確具體服務(wù)項目；二是2家單位購買的2個服務(wù)項目，均超過了當(dāng)年度政府采購規(guī)定的50萬限額標(biāo)準(zhǔn)，但未按規(guī)定實施政府采購程序，金額合計142.3萬元；三是有2家單位與第三方簽訂的3個政府購買服務(wù)合同期超過了財政部令第102號《政府購買服務(wù)管理辦法》規(guī)定的年限3年。

（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部食堂存在的問題。5家預(yù)算單位食堂2022年度食材采購金額都超過了50萬元限額標(biāo)準(zhǔn)，但均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購制度。

四、重點民生資金和重點項目審計情況

（一）張家港市養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)政策落實情況專項審計調(diào)查

根據(jù)上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，對我市2019年至2022年養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)政策措施落實情況進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.專項資金年初預(yù)算安排不夠合理。2020年、2021年，市本級財政安排的養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項資金分別為4244.44萬元、6872.39萬元，其中，從福利彩票公益金中安排的支出為1470.41萬元、780.9萬元，分別占當(dāng)年度福利彩票公益金總支出的32.13%、24.65%，未達相關(guān)文件規(guī)定的50%以上。

2.機構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)監(jiān)管不到位。一是個別養(yǎng)老機構(gòu)未辦理設(shè)立備案；二是個別養(yǎng)老機構(gòu)收費管理不規(guī)范。例如：簽訂的養(yǎng)老服務(wù)合同中，只約定了綜合服務(wù)費，沒有明確護理費、床位費、伙食費等收費項目。

（二）張家港市公共交通發(fā)展專項資金使用管理情況專項審計調(diào)查

對我市公共交通發(fā)展專項資金使用管理情況進行的審計調(diào)查結(jié)果表明，通過市財政對我市公共交通的扶持與加大投入，持續(xù)完善了城鄉(xiāng)一體化公交線網(wǎng)，公交保障水平得到進一步提升，但審計中也發(fā)現(xiàn)以下問題：一是受新冠疫情等因素影響，部分公交線路載客量較低，運營存在較大虧損；二是有部分車況良好的車輛使用年限偏短即報廢；三是2021年底前，市公交公司未按規(guī)定將油卡充值返點金額307萬元記賬，影響了當(dāng)年財政補貼金額的準(zhǔn)確性，審計后已整改。

（三）地方政府專項債券發(fā)行使用情況審計

根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，對我市地方政府專項債券發(fā)行使用情況進行了審計。2022年張家港市共收到省財政廳發(fā)行的新增政府債券32.39億元，其中一般債券3.31億元，專項債券29.08億元，實際下?lián)?/font>32.39億元。截至2022年末我市政府債券總額為213.88億元，其中一般債券69.60億元，專項債券144.28億元。審計結(jié)果表明，2022年度政府專項債券有效保障了我市鐵路、高速公路等20個重大項目的順利實施。